Aktualne problemy podatkowe w podmiotach sektora finansów publicznych
Wpływ wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE z 29 września 2015 r.
w sprawie jednostek budżetowych oraz zmian ustawy o VAT w 2016 r.
na rozliczenia gmin i miast

Warszawa, 21 października 2015 r.

Wrocław, 30 października 2015 r.

Poznań, 5 listopada 2015 r.

Katowice, 30 listopada 2015 r.

Poznań 1 grudnia 2015 r.

Warszawa, 4 grudnia 2015 r.

Komentarz:

Tematyka podatkowa coraz częściej dotyka również podmiotów z szeroko rozumianego sektora finansów publicznych. Niedawne zmiany przepisach spowodowały konieczność rozliczania VAT przez nabywcę na zasadzie zwrotnego obciążenia. Wiele wątpliwości wiąże się z rozliczaniem dotacji czy otrzymywaniem przez jednostki sektora finansów publicznych nieodpłatnych świadczeń. Podatnicy muszą ponadto wdrożyć zmiany w proporcji odliczania VAT, wynikające z niedawnej nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług.

W wydanym 29 września 2015r. wyroku Trybunał Sprawiedliwości UE stwierdził, że podmioty prawa publicznego, takie jak gminne jednostki budżetowe, nie mogą być uznane za podatników podatku od wartości dodanej, ponieważ nie spełniają kryterium samodzielności. Części Gmin wyrok umożliwi duże zwroty VAT, gdy sprzedaż opodatkowaną prowadziła jednostka (np. bilety wstępu do ośrodka sportowego) a faktury za inwestycję otrzymywała gmina. Jednak, dla wielu gmin oznacza to zupełną rewolucję i duże ryzyko podatkowe - obroty jednostek będą musiały być włączone do obrotów gminy, co oznacza często powstanie zaległości podatkowej za kilka lat wstecz (jednostki często nie przekraczały progu).

Szkolenie pozwoli zaznajomić się z specyfiką rozliczania podatku od towarów i usług w podmiotach, które nie prowadzą działalności gospodarczej nastawionej na zysk. Osoby prowadzące księgowość będą mogły zweryfikować czy prawidłowo uznają poszczególne wpływy do jednostki za opodatkowane VAT, zakupy za podlegające odliczeniu oraz rozliczają koszty ogólne. Omówione zostaną też problemy podatkowe w rozliczaniu dotacji jak również ryzyka, które powstają w przypadku nieprawidłowej klasyfikacji dotacji.  Szkolenie obejmie ponadto najnowsze orzecznictwo oraz zmiany w VAT, zwłaszcza w odniesieniu do zwrotnego obciążenia.

Cel szkolenia:

Przybliżenie najważniejszych i najnowszych problemów na gruncie głównie podatku VAT występujących w działalności podmiotów publicznych w odniesieniu do obowiązujących przepisów prawa, stanowisk organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych w szczególności ostatniego orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE. Szkolenie dostarczy również wiedzy na temat najnowszych zmian w przepisach dotyczących VAT.

Korzyści dla uczestników:

Znajomość najnowszych orzeczeń, zmian w przepisach oraz implikacji praktycznych związanych z rozliczaniem gównie podatku od towarów i usług z uwzględnieniem specyficznych problemów podatkowych w VAT właściwych dla sektora.  

Adresaci szkolenia:

Szkolenie skierowane jest do osób rozliczających podatki (skarbników, głównych księgowych, dyrektorów ds.finansów,) oraz prawników wewnętrznych jednostek, w podmiotach takich jak:

• jednostki budżetowe,
• jednostki samorządowe,
• zakłady budżetowe,
• spółki komunalne,
• instytuty naukowe,
• jednostki badawcze,
• instytucje kultury,
• związki / stowarzyszenia / federacje przedsiębiorców, producentów czy  hodowców,
• organizacje pozarządowe,
• podmioty wykonujące zadania publiczne,
• jednostki sektora finansów publicznych,
• urzędy.

Program:

1.    Nowe przepisy VAT.

• zmiany w zakresie proporcji (odliczania VAT);
• pojęcie prewspółczynnika;
• jak wyliczyć współczynnik i jak go korygować;
• alokacja bezpośrednia zakupów;
• kiedy podmiot może odpowiadać za rozliczenie VAT jako nabywca – nowe towary;
• jak rozliczyć VAT i jak wystawić fakturę w tzw. zwrotnym rozliczeniu,
• metody prowadzenia szczegółowej kontroli wartości nabywanych towarów,
• kiedy zakup komputerów może powodować konieczność rozliczenia podatku,
• jak rozliczyć i wystawić fakturę.

2.    Status podatnika podatku VAT.

• kiedy jednostka działa jako podatnik – przesłanki rozróżnienia charakteru czynności, obszary problematyczne;
• kiedy jednostce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego;
• dofinansowanie - jak podjąć decyzję co do kwalifikowalności VATu w danym przedsięwzięciu,
• wywłaszczenia,
• odszkodowania,
• dotacje celowe i projektowe,
• zadania zlecone a VAT, działalność statutowa a gospodarcza,
• pojęcie opodatkowanej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług,
• sprzedaż nieruchomości i środków trwałych

3.    Odliczanie podatku naliczonego – problemy praktyczne.

• problematyka odliczania VAT przez podmioty nie nastawione na zysk, najnowsze orzecznictwo i stanowiska organów podatkowych.
• wyodrębnienie czynności opodatkowanych (ewidencja sprzedaży) oraz przypadków nabycia towarów i usług dokonanego w celu wykonywania tych czynności (ewidencja zakupów),
• współczynnik odliczenia VAT obecnie i od stycznia 2016r., alokacja bezpośrednia, rozróżnienie obrotu opodatkowanego od niepodlegającego VAT i zwolnionego. 

4.    Jednostki budżetowe.

• czy jednostka jest podatnikiem VAT -  orzeczenie Trybunału Europejskiego; jego skutki dla Gmin; jak praktycznie wdrożyć jego zalecenia?
• wykluczenie samorządowych jednostek budżetowych z kategorii podatników VAT w świetle uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego;
• dostosowanie rozliczeń VAT do najnowszego orzecznictwa TSUE i NSA. 

5.    Optymalne ale zarazem bezpieczne rozliczenia.

• odpowiedzialność za nieprawidłowe rozliczenia VAT,
• zabezpieczanie ryzyka podatkowego w jednostce,
• występowanie o interpretację Ministra Finansów;
• przygotowanie do kontroli podatkowej – obszary „wrażliwe”. 

6.    Kwestie formalne w specyfice jednostek.

• rejestry VAT,
• deklaracje,
• informacje podsumowujące,
• nieodpłatne świadczenia.

Prowadzący:

Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy. Do niedawna kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania, ceny transferowe). Wcześniej zdobywała doświadczenie zawodowe w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych. Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej.

Jest ponadto cenionym szkoleniowcem (m.in. Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, szkolenia prowadzone przez wydawnictwa i firmy konferencyjne), ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan.

Posiada wieloletnie  doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych.  Prowadzona przez nią Kancelaria odzyskała kilkanaście milionów złotych nadpłaconego podatku VAT dla podmiotów publicznych oraz na bieżąco wspiera kilka gmin w kwestiach rozliczania podatku VAT, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. W wielu wprowadziła procedury naliczania i odliczania VAT współczynnikiem. Posiada doświadczenie w obsłudze podatkowej agencji wykonawczej (w rozumieniu ustawy o finansach publicznych),  instytutów naukowych i instytucji kultury. Doradza w zakresie VAT organizacjom pozarządowym wykonującym zadania z zakresu administracji rządowej. 

Koszt uczestnictwa w szkoleniu:

450 PLN + VAT

Cena szkolenia bez VAT dla osób opłacających szkolenie w 70% lub w całości ze środków publicznych. Formularz oświadczenia>>   

Warunkiem uczestnictwa:

jest wysłanie załączonej karty zgłoszenia pod nr faxu: 22 203 47 01 lub skanu karty mailem: szkolenia@mayagency.com.pl

W ramach szkolenia zapewniamy:

• organizację i poprowadzenie szkolenia przez trenera,
• materiały szkoleniowe,
• Certyfikat ukończenia szkolenia,
• serwisy kawowe i obiad.

Harmonogram:

godz. 09.45 - 10.00 - powitanie przy kawie

godz. 10.00 - 11.30 - zajęcia

godz. 11.30 - 11.45 - przerwa kawowa

godz. 11.45 - 13.00 - zajęcia

godz. 13.00 - 14.00 - obiad

godz. 14.00 - 16.00 - zajęcia / zakończenie szkolenia

Warunki rezygnacji:

Rezygnację przyjmujemy najpóźniej 14 dni przed szkoleniem w formie pisemnej (e-mail). Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty 

 

Prawa Autorskie Copyright © 2015 MAY AGENCY TRAINING 

Dokumenty, grafiki, skrypty i inne pliki tworzące portal www.mayagency.pl są własnością MAY AGENCY TRAINING. Wszystkie znaki towarowe zostały użyte tylko w celach informacyjnych i należą do ich właścicieli, chyba że są oznaczone jako "COPY FREE" lub "BEZ OGRANICZEŃ". Zawartość stron, oraz innych publikacji autorstwa MAY AGENCY TRAINING podlega ochronie prawa autorskiego.

Prawa autorskie programów szkoleniowych należą do ich autorów. MAY AGENCY TRAINING zezwala na kopiowanie dokumentów publikowanych na stronie www.mayagency.com.pl tylko w celach prywatnych. Kopiowanie w celach komercyjnych lub nieprywatnych i rozpowszechnianie jakąkolwiek metodą poligraficzną, czy elektroniczną jest zabronione, chyba że zostało inaczej uzgodnione z Radcą Prawnym MAY AGENCY TRAINING (tel. (22) 201 28 22).

Pojedyncze dokumenty publikowane przez MAY AGENCY TRAINING w internecie mogą zawierać inne notki z prawami autorskimi związane z tymi dokumentami.