AKCJA BILANS. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku z konsultacją trenera po szkoleniu i praktycznymi wskazówkami dot. sporządzania sprawozdania finansowego za 2015 rok

Wrocław, 7 - 9 grudnia 2015 r.

Program: 

Dzień 1. Podatkowe zamknięcie roku - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) 

1. Przychody.
   • Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
   • Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
   • Korygowanie przychodów - bieżące orzecznictwo oraz zmiany projektowane na 2016 r. - stosowanie przypisów przejściowych
   • Zasady wystawiania faktur wynikające z ustawy o VAT a moment powstania przychodu
   • Sprzedaż składników majątku wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (PIT - zmiana od 2015 r.)
   • Odsetki na rachunkach i lokatach związanych z działalnością gospodarczą (PIT - zmiana od 2015 r.)
2. Świadczenia niepieniężne.
   • Nieodpłatne świadczenia w aktualnym orzecznictwie (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności etc.)
   • uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, np. wypłata dywidendy rzeczowej, spłata pożyczki (zmiana od 2015) - skutki po stronie spłacającego zobowiązanie oraz otrzymującego zapłatę
   • świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży, ubezpieczenia, etc), konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014, sygn. akt K 7/13
   • zryczałtowany przychód z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników oraz inne aspekty związane z używaniem samochodu w firmie
3. Działania marketingowe i reprezentacja.
   • pojęcie reprezentacji w aktualnym orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach MF
   • nieodpłatne świadczenia przekazywane w związku z reklamą lub promocją
   • nagrody w konkursach oraz związane ze sprzedażą premiową
   • obowiązki płatnika oraz obowiązki w zakresie sporządzania informacji PIT-8C związane z działalnością promocyjną i reklamową
4. Restrukturyzacja zadłużenia spółek poprzez konwersję długów na kapitał zakładowy w świetle aktualnego orzecznictwa.
   • orzecznicza definicja wkładów pieniężnych i niepieniężnych, a zakres opodatkowania aportów
   • koszty uzyskania przychodów z tytułu aportu wierzytelności do spółki
   • transgraniczne aporty wierzytelności w kontekście umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
   • aporty z wykorzystaniem tzw. agio emisyjnego - skutki podatkowe po stronie wspólnika i spółki w świetle najnowszego orzecznictwa NSA
5. Ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców - niedostateczna kapitalizacja od 2015 r.
   • przepisy przejściowe - pożyczki udzielone przed wejściem w życie nowelizacji
   • tzw. udziałowcy kwalifikowani
   • limit zadłużenia - odniesienie do kapitału własnego
   • nowa metoda obliczania limitu odsetek w kosztach - "maksimum odsetkowe"
6. Pozostałe zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów w aktualnym orzecznictwie.
   • koszty bezpośrednie, pośrednie - moment potrącenia
   • koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
   • korekty kosztów wynikające z korekt faktur zakupowych - zmiany projektowane na rok 2016 - stosowanie przepisów przejściowych
   • dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
   • nieterminowe regulowanie wydatków - obowiązek korekty kosztów, zmiany na 2016 r. - stosowanie przepisów przejściowych
   • omówienie wybranych kategorie kosztów (kary umowne i odszkodowania, wierzytelności, koszty procesów sądowych, straty w środkach obrotowych) wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje, odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa
7. Podatek u źródła - wybrane problemy bieżące.
   • Nabycie składników majątku od podmiotu zagranicznego - różnice pomiędzy wybranymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania
   • Miejsce świadczenia, a zakres ograniczonego obowiązku podatkowego - tezy z orzecznictwa
   • Odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne
   • Zakup biletów lotniczych
   • Certyfikat rezydencji - (z uwzględnieniem zmian na 2015)

Dzień 2. Podatkowe zamknięcie roku. Podatek od towarów i usług 2015 - nowelizacja przepisów na 2015 r., aktualności i  praktyka stosowania znowelizowanych przepisów

1. Obowiązki roczne związane z rozliczeniem podatku od towarów i usług.
• VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych.
• Limity roczna a VAT.
• Sankcje w podatku VAT.
• Ulga na złe długi.
• Odliczenie wg struktury sprzedaży a korekta podatku.
• Korekta podatku naliczonego.
• korekta roczna, 5-letnia, 10 letnia,
• zmiana przeznaczenia a obowiązek korekty,
• utrata/zniszczenie środka trwałego a korekta VAT (z uwzględnieniem orzecznictwa TSUE),
2. Nowelizacja 2015 - komentarz do zmian:
• od 1.07.2015 r.:
• wprowadzenie przepisu umożliwiającego zmniejszenie asymetrii w stosowaniu instytucji w zakresie złych długów przez wprowadzenie przepisu umożliwiającego wyłączenie nałożonego na dłużników obowiązku skorygowania podatku naliczonego w przypadku, gdy dłużnik będzie w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji na ostatni dzień okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 150. dzień od dnia upływu terminu płatności za zakupione towary i usługi;
• ograniczenie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT w zakresie dostaw towarów wykazanych w załączniku nr 11 do ustawy, do transakcji obejmujących dostawy dokonywane na rzecz podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, jeżeli wartość dostarczanych towarów, dokonanych na rzecz jednego nabywcy w danym dniu, bez kwoty podatku, przekracza kwotę 20.000 zł;
• wprowadzenie informacji podsumowujących dla transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia (na podstawie załącznika nr 11 do ustawy), które będą składane przez sprzedawców;
• rozszerzenie zakresu stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia wobec następujących określonych grup towarowych.
• zmiany w zakresie towarów objętych odpowiedzialnością solidarną i obowiązkiem stosowania rozliczeń miesięcznych.
• doprecyzowanie przepisu o braku możliwości stosowania ulgi na złe długi w przypadku, gdy pomiędzy wierzycielem a dłużnikiem istnieją powiązania o charakterze rodzinnym lub z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wynikające ze stosunku pracy;
• zmiana wysokości minimalnej i maksymalnej kaucji gwarancyjnej w przypadku dostaw paliw oraz zmiany o charakterze proceduralnym i porządkowym dotyczące kaucji gwarancyjnej.
• od 1.01.2016 r.:
• zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego w odniesieniu do zakupionych towarów i usług wykorzystywanych do celów prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza:
• doprecyzowanie zasad postępowania w przypadku zmiany zakresu wykorzystywania zakupionych towarów i usług do działalności podlegającej VAT (korekta),
• określenia przykładowych sposobów obliczenia proporcji w celu odliczania tego podatku;
3. Przegląd wybranych zagadnień dot. stosowania przepisów w 2015 roku.
• uszczegółowienie katalogu wyłączeń: rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. - podstawa opodatkowania przy czynnościach pomocniczych,
• problematyka mixed supply oraz single composite suppl,y
• zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących,
• przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty,
• zagadnienie refakturowania usług - praktyka i judykatura,
4. Odliczanie podatku naliczonego od nabycia samochodów od 1.04.2014 r.
• kiedy odliczenie pełne a kiedy odliczenie 50% kwoty podatku (przeznaczenie - ryzyka) (VAT-26),
• sposób dokumentowania wykorzystywania pojazdu tylko w działalności gospodarczej (regulaminy, ewidencje),
• wydatki o charakterze eksploatacyjnym a odliczenie VAT,
• odliczanie VAT od paliwa (okres przejściowy),
• kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem (obiektywne okoliczności wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej),
• likwidacja zwolnienia dla samochodów używanych z częściowym odliczeniem i opodatkowanie zbycie tych samochodów,
• korekta VAT przy zbyciu pojazdów (60 lub 12 miesięczny okres korekty),
• podatkowanie wykorzystywania samochodów służbowych / związanych z działalnością gospodarczą do celów prywatnych pracownika, członka zarządu, przedsiębiorcy,
5. Podatek naliczony - odliczanie VAT;
• źródło i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT,
• moment nabycia prawa do odliczania - jak interpretować nowe przepisy?
• odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów),
• import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT),
• rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej,
• przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany,
• odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów od 1.01.2014. (zasady ustalania struktury sprzedaży, "transakcji pomocnicze"),
• odliczenie podatku od usług ciągłych przy uwzględnieniu przepisów przejściowych,
6. Obowiązek podatkowy - terminowe wystawianie faktur.
• precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014 r.
• nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT; zasady ogólne oraz przepisy szczególne - termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury,
• moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami,
• szczególny obowiązek podatkowy w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze,
• zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od 1.01.2013 (rozliczanie zaliczek po zmianach) - zastosowanie przepisów w 2014 r.
• obowiązek podatkowy w imporcie usług,
• odwrotne obciążenie (reverse chargé) - sposób rozliczenia,

Dzień 3. Rachunkowe zamknięcie roku 

1. Zmiany w ustawie o rachunkowości.
   • Dyrektywa 2013/34/UE z 26.06.2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek,
   • Wprowadzone zmiany do ustawy o rachunkowości:
     • Zmiany dotyczące jednostek małych,
     • Zmiany dotyczące jednostek dużych i zainteresowania publicznego (jzp),
     • Zmiany dotyczące wszystkich jednostek objętych przepisami ustawy o rachunkowości.
2. Wymogi formalne sprawozdania finansowego:
   • Podstawy prawne prowadzenia rachunkowości,
   • Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych,
   • Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe,
   • Ogłaszanie sprawozdań finansowych.
3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku.
4. Inwentaryzacja.
   • Bilansowe zasady przeprowadzania inwentaryzacji,
   • Przygotowanie do przeprowadzenia inwentaryzacji,
   • Metody inwentaryzacji,
   • Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych,
   • Dokumentacja inwentaryzacyjna.
5. Elementy sprawozdania finansowego w oparciu o Krajowe (ustawa o rachunkowości, Krajowe Standardy Rachunkowości) i ich porównanie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej:
   • bilans - UoR a sprawozdanie z sytuacji finansowej- MSR 1,
   • rachunek zysków i strat - UoR a sprawozdanie z całkowitych dochodów - MSR 1,
   • rachunek przepływów pieniężnych - KSR 1a sprawozdanie z przepływów pieniężnych - MSR 7,
   • zestawienie zmian w kapitale własnym - UoR a sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym - MSR1,
   • dodatkowe informacje i objaśnienia - UoR a informacje dodatkowe - MSR 1
6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości na podstawie ustawy o rachunkowości, Krajowych Standardów Rachunkowości i ich porównanie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej:
   • Rzeczowe aktywa trwałe - UoR a MSR 16:
   • Leasing - UoR, KRS 5 a MSR 17,
   • Utrata wartości aktywów - UoR, KSR 4 a MSR 36,
   • Podatek odroczony - UoR, KSR 2 a MSR 12,
   • Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe - UoR, KSR 6 a MSR 19 i MSR 37,
   • Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - ujęcie i prezentacja - KRS 7 a MSR 8 i MSR 10
7. Krajowe Standardy Rachunkowości, obowiązujące od 2014 roku:
   • Działalność deweloperska - KRS 8,
   • Sprawozdanie z działalności - KRS 9
8. Najczęściej występujące błędy w księgach rachunkowych i w sprawozdaniu finansowym.
9. Dyskusja i zakończenie.

Prowadzący:

Paweł Wójciak

Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy; doświadczenie zdobywał jako współpracownik działu doradztwa podatkowego w międzynarodowych firmach doradczych. Jest specjalistą w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej, przekształceń przedsiębiorstw oraz unikania podwójnego opodatkowania. Jest autorem licznych publikacji podatkowych i uznanym wykładowcą problematyki podatków dochodowych, podatków od towarów i usług oraz zasad opodatkowania działalności na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych.

Paweł Dymlang

Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy. Absolwent prawa na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Doświadczony wykładowca (poprowadzonych ponad 600 szkoleń dla biznesu i administracji publicznej).

Krystyna Olczak

Biegły rewident, dyplomowany księgowy i biegły sądowy, absolwentka Akademii Ekonomicznej w Poznaniu. Przez kilkanaście lat pracowała w międzynarodowej firmie audytorskiej.  Posiada doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych według ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych, sporządzaniu analiz finansowych typu due diligence i przekształcaniu sprawozdań finansowych na zgodne z MSSF, usługach audytorskich przeprowadzanych na podstawie KSH. Posiada również doświadczenie zawodowe w pracy audytora wewnętrznego.

Jest wykładowcą specjalizującym się w tematyce związanej z rachunkowością; w szczególności: konsolidacji sprawozdań finansowych zarówno według krajowych jak i MSSF, sprawozdawczości finansowej i analizy finansowej.

Koszt uczestnictwa w szkoleniu: 

950 PLN + VAT - udział w trzech dniach szkolenia 

700 PLN + VAT - udział w dwóch dniach szkolenia 

350 PLN + VAT - udział w jednym, wybranym dniu szkolenia

Cena szkolenia bez VAT dla osób opłacających szkolenie w 70% lub w całości ze środków publicznych. Formularz oświadczenia>>  

W ramach szkolenia zapewniamy:

Harmonogram:

godz. 09.45 - 10.00 - powitanie przy kawie

godz. 10.00 - 11.30 - zajęcia

godz. 11.30 - 11.45 - przerwa kawowa

godz. 11.45 - 13.00 - zajęcia

godz. 13.00 - 14.00 - obiad

godz. 14.00 - 16.00 - zajęcia / zakończenie szkolenia

Warunki rezygnacji:

Rezygnację przyjmujemy najpóźniej 14 dni przed szkoleniem w formie pisemnej (e-mail). Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty 

 

Prawa Autorskie Copyright © 2015 MAY AGENCY TRAINING 

Dokumenty, grafiki, skrypty i inne pliki tworzące portal www.mayagency.pl są własnością MAY AGENCY TRAINING. Wszystkie znaki towarowe zostały użyte tylko w celach informacyjnych i należą do ich właścicieli, chyba że są oznaczone jako "COPY FREE" lub "BEZ OGRANICZEŃ". Zawartość stron, oraz innych publikacji autorstwa MAY AGENCY TRAINING podlega ochronie prawa autorskiego.

Prawa autorskie programów szkoleniowych należą do ich autorów. MAY AGENCY TRAINING zezwala na kopiowanie dokumentów publikowanych na stronie www.mayagency.com.pl tylko w celach prywatnych. Kopiowanie w celach komercyjnych lub nieprywatnych i rozpowszechnianie jakąkolwiek metodą poligraficzną, czy elektroniczną jest zabronione, chyba że zostało inaczej uzgodnione z Radcą Prawnym MAY AGENCY TRAINING (tel. (22) 201 28 22).

Pojedyncze dokumenty publikowane przez MAY AGENCY TRAINING w internecie mogą zawierać inne notki z prawami autorskimi związane z tymi dokumentami.